Jakie zmiany dla ZZP w 2025 roku? Nowe przepisy i ich wpływ na samozatrudnionych w Holandii

W 2025 roku w Holandii planowane są istotne zmiany dotyczące samozatrudnionych (ZZP). Poniżej przedstawiamy kluczowe modyfikacje, które mogą wpłynąć na działalność ZZP.

Pełne egzekwowanie ustawy DBA

Od 1 stycznia 2025 roku holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) rozpocznie pełne egzekwowanie ustawy o deregulacji oceny stosunków pracy (Wet DBA). Celem jest zwalczanie fikcyjnego samozatrudnienia, gdzie osoby formalnie działające jako ZZP w rzeczywistości pracują jak etatowi pracownicy. Firmy zatrudniające takie osoby mogą spodziewać się kar finansowych i zaległych zobowiązań podatkowych. Wprowadzono roczny okres przejściowy, w którym pracodawcy i pracownicy mogą dostosować się do nowych wymogów bez ryzyka nałożenia grzywien, pod warunkiem podjęcia działań mających na celu eliminację fikcyjnego samozatrudnienia.

źródło Rijksoverheid

Zmniejszenie ulgi dla samozatrudnionych

W ramach dążenia do wyrównania warunków podatkowych między pracownikami etatowymi a samozatrudnionymi, rząd holenderski kontynuuje stopniowe obniżanie ulgi dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek). W 2025 roku ulga ta zostanie zredukowana z 3 750 euro do 2 470 euro rocznie, co oznacza wyższe obciążenia podatkowe dla ZZP.

Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej

Aby przeciwdziałać nadużyciom i zapewnić godziwe wynagrodzenie dla samozatrudnionych, planuje się wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej dla ZZP. Chociaż dokładna kwota nie została jeszcze ustalona, przewiduje się, że będzie to około 33 euro za godzinę. Samozatrudnieni zarabiający poniżej tej kwoty będą musieli udowodnić, że nie są faktycznie pracownikami etatowymi, co ma na celu ograniczenie fikcyjnego samozatrudnienia.

Zmiany w opodatkowaniu pojazdów dostawczych

Od 2025 roku samozatrudnieni, którzy zakupią nowe pojazdy dostawcze emitujące CO₂, będą zobowiązani do uiszczenia podatku BPM (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen). Wysokość podatku będzie zależała od poziomu emisji pojazdu. Dla pojazdów elektrycznych i innych bezemisyjnych przewidziano zwolnienie z tego podatku, co ma zachęcić do wyboru bardziej ekologicznych środków transportu.

Nowe zasady dotyczące kredytów hipotecznych

W 2025 roku wprowadzone zostaną zmiany w zakresie kredytów hipotecznych, które mogą być korzystne dla samozatrudnionych planujących zakup nieruchomości. Limit dla kredytów z Narodową Gwarancją Hipoteczną (NHG) zostanie podniesiony do 450 000 euro, a jednorazowa opłata za skorzystanie z tej gwarancji zostanie obniżona z 0,6% do 0,4%. Dodatkowo, osoby poniżej 35. roku życia będą zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nieruchomości o wartości do 525 000 euro.

Podsumowanie

Rok 2025 przyniesie znaczące zmiany dla samozatrudnionych w Holandii. Pełne egzekwowanie ustawy DBA, redukcja ulg podatkowych, wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej oraz zmiany w opodatkowaniu pojazdów i zasadach kredytowych wpłyną na codzienną działalność ZZP. Aby dostosować się do nowych regulacji, zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub prawnym w celu zapewnienia zgodności z obowiązującym prawem.